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  • 外汇汇率波动对企业财务的影响,有哪些影响?
  • 2020-07-25 23:01:31 作者:财经界 来源:http://www.cngupei.com/ 浏览: 182 次
  •   外汇市场的波动是经常的事情,也正是这样的因素让外汇的投资更具风险。不过投资外汇毕竟不是大的投资,对于企业财务来说,才是受到汇率的波动影响最多的。下面我们来看看外汇汇率波动对企业财务的影响吧。

      外汇汇率波动对企业财务的影响主要体现在以下三个方面,分别是:

      1、对营运能力的影响

      企业的营运能力可从货币资金、应收账款、存款的营运情况来分析,再进而计算应收账款周转率、存货周转率来判断企业的营运能力。

      总的原则是:报表会按照资产负债表日汇率对外币资产进行折价,从而比对总价值,当本国货币贬值时,资产折算为本国货币的金额就减少,在会计核算中将减少部分计入汇兑损益,使得企业资产减少,进而影响到企业整体价值;反之,则相反。

      (1)货币资金

      主要指的是现金,对于企业来说,现金是流动性最强的资金,但是企业出于交易的需要拥有很多种不同的币种,但是由于汇率波动因素,企业不宜大量持有同一种币种,若持有金额较高,汇率波动的不确定性和客观存在性会使企业遭受损失的可能性增大,同时,持有过多货币资金的机会成本加大,资产的盈利性也降低,因此企业应根据交易情况和资产管理状况,更科学的来确定所应持有外币的种类、时间及持有量。

      (2)应收账款

      当应收账期较短时,汇率波动所产生的影响就较小,当账期长时,波动影响较大,企业应当做到及时催收,可签订远期合同或其他衍生金融工具进行套期保值;而大多国内的企业,应收账款一般是人民币计价,汇率是按照发货的时点确认的,发货的时点汇率高,确定的应收多(合同以美元签订的);

      (3)存货

      按照先进先出法计价的存货成本,按照交易发生日即期汇率计算存货账面价格,会直接影响损益。

    外汇汇率波动对企业财务的影响.jpg

      2、对偿债能力的影响

      企业的偿债能力可从短期账款、应付账款的情况来分析,再进而计算资产负债率、流动比率、速动比率来判断企业的偿债能力;如果企业拥有的长期负债的占比较大,虽然短期内现金流出和偿债压力不会很大,但是汇率波动会对企业未来的现金流以及资金安排会产生影响,当然每借一笔外债,需要提前约定好汇率或采用期货套期保值的方式进行风险规避。

      总的原则是:当本国货币贬值时,相对应的外币出现升值现象,企业以外币计量的负债价值就会上升,换句话说就是,本企业承担的债务就会加重。

      3、对盈利能力的影响

      企业的盈利能力主要表现在收入,成本和费用上,再进而计算销售净利率、毛利率来判断企业的盈利能力。

      对于有进出口业务的企业来说,汇率波动对收益的影响是很显著的,当本国货币升值时,人民币的购买力上升,可以用相同的本国货币购买更多数量的原材料以及商品。换句话讲就是降低了企业的成本;同样,此时出口的难度会增大,因为相对来讲,外国货币的购买力下降,会使得出口量下降;当本国的货币贬值时,是上述论述的相反情况。企业需要合理预防和规避汇率风险,最关键的要提高本企业产品的竞争力,增强企业的定价和议价能力。

      总之,做进出口的企业除了在生产方面把好关之外,也要对外汇汇率的走势有一定的了解才行。欢迎大家关注好微尚时代,不仅可以进行汇率查询还可以了解汇率走势的内容。

  • (责任编辑:chenfeng)
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